Форум про оподаткування, бухгалтерський облік та звітність в Україні

Форум для бухгалтерів, приватних підприємців та юристів

До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"


Все, що стосується фізичних осіб - підприємців на загальній системі оподаткування...

До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 09 май 2013, 19:27

Добрий день!
Дякую за корисну інформацію в статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?" (http://byhgalter.com/chi-mozhna-vidnest ... j-sistemi/).

Проте для чіткішого розуміння давайте розглянемо ситуацію на прикладі. Будь ласка прокоментуйте правильність розрахунків і сплати платежів по ЄСВ та податку.

Наприклад,
щокварталу підприємець на загальній системі оподаткування сплачує авансом ЄСВ (340 грн.) та податок (200 грн.) за розрахунками минулого року.

Отриманий дохід і сплачено ЄСВ та податок помісячно:
Січень - 1200 грн. Сплачено ЄСВ=1200*34.7%=416,40 грн.; Податок=(1200-416,40)*15%=117,54 грн. Прибуток=1200-416,40-117,54=666,06 грн.

Лютий – 1300 грн. Сплачено ЄСВ=1300*34.7%=451,10 грн.; Податок=(1300-451,10)*15%=127,53 грн. Прибуток=1300-451,10-127,53=721,37 грн.

Березень - 1300 грн. Сплачено ЄСВ=1300*34.7%=451,10+340 (авансовий внесок)=791,10 грн.; Податок=(1300-451,10-340)*15%=76,34+200 (авансовий внесок)=276,34 грн. Прибуток=1300-451,10-340-276,34=232,56 грн.

Квітень- доходу не було.

Травень-доходу не було. Сплачено авансом ЄСВ – 340 грн. і 200 грн. податок.

Червень- 1300 грн. ЄСВ і податок не сплачувались.

Липень- 1300 грн. ЄСВ і податок не сплачувались.

Серпень- доходу не було. Сплачено авансом ЄСВ – 340 грн. і 200 грн. податок.

Вересень,жовтень -1300 грн. ЄСВ і податок не сплачувались.

Листопад-- доходу не було. Сплачено авансом ЄСВ – 340 грн. і 200 грн. податок.

Грудень - 1300 грн. ЄСВ і податок не сплачувались.

За результатами річного декларування:
дохід =1200+1300+1300+1300+1300+1300+1300+1300=10300грн.
сплачено протягом року ЄСВ(в т.ч. авансом)=416,40+451,10+791,10+340+340+340=2678,60грн.
сплачено протягом року податку(в т.ч.авансом)=117,54+127,53+276,34+200+200+200=1121,41грн

Розрахунок в ідеалі за рік:
ЄСВ за рік=10300*34.7%=3574,10грн.
Слід доплатити=3574,10-2678,60=895,50 грн.
Податок за рік=(10300-3574,10)*15%=1008,89грн.
Слід доплатити=1008,89-1121,41=-112,52грн. (тобто доплачувати нічого не потрібно, оскільки утворилась переплата).

Все вірно?

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение byhgalter » 14 май 2013, 15:17

Naykrascha, якщо коротко, то неправильно. Поки що немаю часу розписати вам детальніше.

Аватара пользователя
byhgalter
Администратор
 
Сообщения: 334
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 00:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 14 май 2013, 16:31

Byhgalter, чекатиму Вашої відповіді. Будь ласка розпишіть якомога детальніше, бо у мене здається руйнується бачення правильного віднесення до витрат і нарахування податків і зборів (((. Дякую.

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение byhgalter » 15 май 2013, 08:43

ЄСВ треба одразу відносити до витрат, а не віднімати його від чистого доходу. Думаю, що треба буде написати детальну статтю на цю тему.
Але одразу можу сказати, що податки та ЄСВ треба рахувати за рік а не за кожний місяць.

Аватара пользователя
byhgalter
Администратор
 
Сообщения: 334
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 00:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 19 май 2013, 14:11

Це було б чудово (написання відповідної статті). Думаю, детальні роз'яснення допоможуть багатьом підприємцям початківцям. Дякую.

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение galand » 30 май 2013, 09:27

Naykrascha, Не верно! Внимательно читайте Налоговый кодекс...

galand
 
Сообщения: 13
Зарегистрирован: 30 май 2013, 09:16
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 02 июн 2013, 15:53

galand, я зрозуміла, що не вірно, але прочитання податкового кодексу і правильне застосування на практиці зовсім різні речі. Як раз buhgalter великий молодчина, що роз'яснює. Пояснення ж на прикладі є найдієвішим.

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 02 июн 2013, 15:59

galand, я зрозуміла, що не вірно, але прочитання податкового кодексу і правильне застосування на практиці зовсім різні речі. Як раз buhgalter великий молодчина, що роз'яснює. Пояснення ж на прикладі є найдієвішим.

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение Naykrascha » 02 июн 2013, 16:04

byhgalter писал(а):ЄСВ треба одразу відносити до витрат, а не віднімати його від чистого доходу. Думаю, що треба буде написати детальну статтю на цю тему.
Але одразу можу сказати, що податки та ЄСВ треба рахувати за рік а не за кожний місяць.


byhgalter, чи вдалось Вам написати відповідну статтю? Чи не пропустила я її?

Naykrascha
 
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 14 апр 2012, 21:13
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: До статті "Чи можна віднести авансові платежі з ПДФО та сплачений ЄСВ до витрат підприємця на загальній системі?"

Сообщение galand » 03 июн 2013, 09:06

Naykrascha, ага... на практике... при годовой отчетности я также задавалась этими вопросами, пока не ...состыковала книгу ф.10 с отчетом по ПФ и декларацией по доходам... Да, и если можно было бы включать 34,7% в витрати, то при налоге - то на доходы в 15-17%... :roll:

galand
 
Сообщения: 13
Зарегистрирован: 30 май 2013, 09:16
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Быстрый ответ

Підказка: за допомогою цих кнопок можна швидко застосувати стилі до виділеного тексту.
Смайлики
:D :) ;) :( :o :shock: :? 8-) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen: :geek: :ugeek:
   
След.

Вернуться в Загальна система оподаткування

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 0

Loading...