Форум про оподаткування, бухгалтерський облік та звітність в Україні

Форум для бухгалтерів, приватних підприємців та юристів

Форма 1ДФ. Порядок заполнения и подачи отчета


Утримання та нарахування ПДФО та ЄСВ з виплат фізичним особам, звітність, 1дф, персоніфікація, заробітна плата, цивільно - правові договори, тощо...

Форма 1ДФ. Порядок заполнения и подачи отчета

Сообщение bykashka » 02 дек 2012, 19:15

Согласно пункту 176.2 Налогового кодекса лица, имеющие статус налоговых агентов обязаны подавать в налоговую службу налоговый расчет по форме 1ДФ. Определение налогового агента приведено в пункте 14.1.180 НКУ.
В сокращенном виде налоговый агент - это любой субъект хозяйствования который выплачивает или начисляет доход в пользу физического лица и который обязан удерживать налог с этого дохода и подавать отчетность.

Основные статьи на блоге о заполнения и подаче налогового расчета по форме 1дф

  1. Исправление ошибки, которая не привела к занижению суммы налога, в отчете 1дф. Законный ли штраф?
  2. Форма 1дф. Скачать бланк налогового расчета сумм дохода начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц.
  3. Особенности заполнения налогового отчета по форме 1дф
  4. Переходные отпускные. Отражение в форме 1дф.
  5. Заполнению отчета по форме 1дф 2011. Инструкция по заполнению и порядок подачи.
  6. Две налоговые социальные льготы для одного работника и отражение в форме 1-ДФ.

Каким нормативно-правовым актом утверждена форма 1дф? Где можно скачать бланк?

Бланк налогового расчета по форме 1ДФ утвержден приказом ГНАУ от 24.12.2010 № 1020 "Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма N 1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога "(далее - Приказ № 1020).
Скачать бланк для заполнения можно на этой странице http://byhgalter.com/ru/forma-1df-skach ... umm-doxoda.

Сроки поданння отчета по форме 1дф в налоговую службу

Отчетным налоговым периодом для представления отчета по форме 1дф является календарный квартал. Согласно пункту 2.1 Приказа № 1020 отчет подается в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала.
Если последний день срока представления налогового расчета приходится на выходной или праздничный день, то последним днем ​​срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Какими способами можно подать форму 1дф в налоговую службу?

Способы подачи налоговых декларации в органы государственной налоговой службы одинаковы для всех деклараций. Они прописаны в пункте 49.3 Налогового кодекса:
  1. лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом (Декларацию следует подать в двух экземплярах. В канцелярии налоговой службы на экземпляре обязательно должны поставить отметку о принятии);
  2. направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (Согласно пункту 49.5 НКУ осуществить отправку декларации следует не позднее чем за десять дней до окончания предельного срока ее подачи.)
  3. средствами электронной связи в электронной форме в порядке, определенном законодательством при наличии электронной цифровой подписи. (Согласно пункту 49.5 НКУ отправить декларацию по электронной почте следует не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает предельный срок представления.).


Заработная плата начислена, но фактически не выплачена. Нужно ли подавать отчет по форме 1дф?

Независимо от факта фактической выплаты заработной платы субъект хозяйствования обязан уплатить налоги и ЕСВ с такой зарплаты. Подробнее об этом читайте в статье блоге Заработная плата начислена, но не выплачена. Нужно ли уплачивать налог на доходы физических лиц и единый социальный взнос?
При этом, согласно пункту 2.2 Приказа № 1020 налоговый расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент в течение отчетного периода.

Заработная плата за месяц выплачивается в следующем месяце? В отчет за какой квартал попадают показатели?

Например, заработная плата за март выплачивается 5 апреля. В каком отчете по форме 1ДФ отражать выплату заработной платы? За первый квартал или за второй?
Заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, должна быть отражена в налоговом расчете за тот период, в который входит предыдущий месяц, за который заработная плата была начислена.
Например, в налоговый расчет за I квартал входит заработная плата за январь, начисленная в январе и выплаченная в феврале, за февраль (начисленная в феврале и выплаченная в марте), за март (начисленная в марте и выплаченная в апреле).
Детальный ответ ГНСУ на этот вопрос читайте в письме от 10.08.2011 г. N 14496/6/17-0215.

Нужно ли в отчете по форме 1дф указывать выплаты или начисления дохода частным предпринимателям?

Этот вопрос имеет очень давнюю историю и размышлять по этому поводу можно много. Существенно одно: налоговая служба требует от субъектов хозяйствования отражать в форме 1ДФ выплаты дохода частным предпринимателям несмотря на то, что такие предприниматели платят за себя налоги самостоятельно. Позицию ГНСУ читайте в письме от 19.09.2011 № 689/6/23- 50/0315.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц в результате подачи отчета по форме 1дф

Согласно пункту 168.1.2 Налогового кодекса: «Налог уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление этого налога». То есть платить НДФЛ нужно при каждой выплате заработной платы независимо от подачи отчета по форме 1ДФ.

Как облагаются НДФЛ и отражаются в форме 1дф детские подарки на новый год?

Пунктом 165.1.39 НКУ установлено, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц) , установленной на 1 января отчетного налогового года.
Новогодние подарки отражается в форме 1ДФ по признаку "160" в стоимости, предоставленной в размере, не превышающем 50 процентов минимальной заработной платы, и по признаку "126" в случае превышения такой суммы. Более детальный ответ читайте в письме ГНСУ от 02.12.2011 № 6711 / 6/17-11/5.
Также есть совсем свежее письмо ГНСУ от 08.10.2012 г. N 2972/0 / 51-12/17-1115.

Каким образом в отчете по форме 1дф исправляются ошибки?

В зависимости от того, когда обнаружена ошибка может быть два варианта:
Если ошибка выявлена ​​до истечения предельного срока представления отчетности. Например, ошибка в отчете за первый квартал обнаружена 30 апреля. В этом случае можно подать «новый отчетный» налоговый расчет, который заменит собой уже поданный.
Если ошибка обнаружена после истечения предельного срока представления отчетности. В этом случае нужно подавать уточняющий расчет. Исправление ошибки таким образом описано в разделе IV Приказа № 1020:
Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - на изъятие строки.
Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все графы и в графе 9 указать "0" - на введение строки.

Как в форме 1дф отразить выплату и начисление дохода ФЛП в разных кварталах?

Заполнение отчета в этом случае имеет свои особенности. Пример заполнения расчета вы можете посмотреть в этой статье на блоге http://byhgalter.com/ru/osobennosti-zap ... forme-1df/.

Аватара пользователя
bykashka
 
Сообщения: 537
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 19:08
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 46 раз.

Быстрый ответ

Підказка: за допомогою цих кнопок можна швидко застосувати стилі до виділеного тексту.
Смайлики
:D :) ;) :( :o :shock: :? 8-) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen: :geek: :ugeek:
   
  • Також варто ознайомитися з наступними темами
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Вернуться в Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 0

Loading...