Форум про оподаткування, бухгалтерський облік та звітність в Україні

Форум для бухгалтерів, приватних підприємців та юристів

Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад


Особливості підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності для фізичних осіб - підприємців...

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение byhgalter » 19 сен 2012, 09:53

Як у податковій декларації платника ЄП ФОП другої та третьої груп заповнюється поле «Фактична чисельність працівників у звітному періоді», якщо кожного місяця кварталу чисельність найманих осіб або осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, була різною?



Відповідь:Коротка:
Якщо кількість осіб, які перебувають з платниками єдиного податку другої або третьої груп у трудових відносинах, кожного місяця кварталу була різною та враховуючи, що для таких платників єдиного податку однією з основних умов перебування на спрощеній системі оподаткування є не перевищення 10-ти або 20-ти осіб відповідно, то у полі «Фактична чисельність працівників у звітному періоді» податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця зазначається найбільша чисельність працівників за будь-який місяць податкового (звітного) періоду.

Повна:
Відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) до другої групи платників єдиного податку належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.
Дія пп.2 п. 291.4 ст.291 ПКУ не поширюється на фізичних осіб - підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи - підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для третьої групи.
Крім того, третю групу можуть обрати фізичні особи - підприємці, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб, обсяг доходу не перевищує 3000000 гривень (пп.3 п.291.4 ст.291 ПКУ).
Отже, якщо кількість осіб, які перебувають з платниками єдиного податку другої або третьої груп у трудових відносинах, кожного місяця кварталу була різною та враховуючи, що для таких платників єдиного податку однією з основних умов перебування на спрощеній системі оподаткування є не перевищення 10-ти або 20-ти осіб відповідно, то у полі «Фактична чисельність працівників у звітному періоді» податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця зазначається найбільша чисельність працівників за будь-який місяць податкового (звітного) періоду.

Єдина база податкових знань

Аватара пользователя
byhgalter
Администратор
 
Сообщения: 334
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 00:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение byhgalter » 19 сен 2012, 10:07

Яким чином заповнюється податкова декларація платника ЄП – ФОП у разі виправлення самостійно виявлених помилок?


Відповідь:Коротка:
У разі виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація), фізична особа – підприємець - платник єдиного податку має право подати декларацію як звітну, звітну нову так і уточнюючу (відповідні відмітки робляться в полі 1 розділу І «загальні відомості» декларації).
У полі 2 розділу І «загальні відомості» податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.

Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа - платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 16 -22);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІ декларації (рядки 23-28).

Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 16-22);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІ декларації (рядки 23-28).

Порядок самостійного виправлення помилок, що містяться у раніше поданій платником податку податковій декларації, визначено ст.50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такого розрахунку, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки було самостійно виявлено.

Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів, зобов’язаний, за винятком випадків, установлених п.50.2 ст.50 ПКУ:
або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 % від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;
або відобразити суму недоплати у складі податкової декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання, збільшену на суму штрафу у розмірі 5 % від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.

Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 21.12.11 № 1688, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.12.11 за №1533/20271 (далі – наказ № 1618).
При виправленні самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданих деклараціях використовується декларація за формою, затвердженою наказом № 1618.

Декларація може подаватися фізичною особою – підприємцем - платником єдиного податку як звітна, звітна нова так і уточнююча (відповідні відмітки робляться в полі 1 розділу І «загальні відомості» декларації). При цьому у полі 2 розділу І «загальні відомості» декларації зазначається звітний (податковий) період, за який подається звітна (звітна нова) декларація або звітний (податковий) період, за який подається уточнююча декларація.

Якщо виправлення помилок за минулі звітні періоди здійснюється у складі звітної (звітної нової) декларації, то фізична особа - платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає значення показників господарської діяльності за звітний (податковий) період у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкові зобов’язання по єдиному податку за звітний (податковий) період у розділі V декларації (рядки 16 -22);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за минулі періоди, суму пені та штрафу (в розмірі 5% від суми збільшення) у розділі VІ декларації (рядки 23-28).

Якщо виправлення проводиться в уточнюючій декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, в залежності від обраної групи, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації, та визначає:
податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 16-22);
суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3% від суми збільшення) у розділі VІ декларації (рядки 23-28).

Єдина база податкових знань

Аватара пользователя
byhgalter
Администратор
 
Сообщения: 334
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 00:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Податкова декларація ФОП платника єдиного податку

Сообщение maria » 30 сен 2012, 18:37

Підкажіть, будь-ласка, якщо у ФОП 2 група оплачені квитанції про сплату єдиного податку на 215 грн, яку суму я повинна вказувати у податковій декларації за квартал, 215грн як у квитанції чи 214,60 грн як повинно бути нараховано? Дякую P.S.До якого числа потрібно здати декларацію за 3 квартал?

maria
 
Сообщения: 14
Зарегистрирован: 17 авг 2012, 17:28
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение byhgalter » 01 окт 2012, 18:55

Якщо б ви уважно прочитали перше повідомлення теми, то побачили би там відповідь на ваше запитання:
Які суми авансових платежів з єдиного податку вказувати у декларації? Нараховані чи фактично сплачені?

Фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період. Докладніше читайте тут.

Відповідь - 214,6 грн.
Строк подання декларації - до 9 листопада 2012 року

Аватара пользователя
byhgalter
Администратор
 
Сообщения: 334
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 00:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение Наталі » 18 окт 2012, 00:55

Підкажіть, будь ласка, ПП, єдинщик , друга група, авансові внески сплачувала в сумі 215 грн, в декларації зазначала 214,6 грн. Суму доходу за квартал зазначала трішки більшу, ніж є в наявності ( потрібно 36 346 грн 56 коп, а я зазначала 38000 грн.). В книзі доходів зазначено - 36 346 грн 56 коп. Чи є це порушенням? Чи будуть штрафні санкції за перевищення сплати внесоку і завищенні дані по доходам ?Що робити далі? Нічого страшного я ніби не бачу, чи подавати уточнюючий звіт?

Наталі
 
Сообщения: 6
Зарегистрирован: 21 июл 2012, 00:08
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение bykashka » 18 окт 2012, 08:03

Податкова служба цілком може роздути з цього порушення.
Вам краще просто збільшити ваш дохід у книзі обліку доходів, щоб він був рівний сумі, яка зазначена у декларації. Можна, звичайно, подати уточнюючий звіт, але перший варіант з книгою, значно простіший та легший

Аватара пользователя
bykashka
 
Сообщения: 537
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 19:08
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 46 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение IULIIA » 30 окт 2012, 18:34

Помогите советом, пожалуйста!
Я СПД на ЕН( 2 группа). Решила сдать декларацию за 3 квартал, подняла за 2 квартал и ужаснулась.... в разделе 3 ( авансовые платежи) указала сумму 241,60 вместо 214.60))))
Что делать? Исправлять как-то или нет? Сейчас каждый месяц плачу по 214,60)))
И ещё... в 1 квартале: 1 месяц заплатила 107,30, во 2- 321,90, в 3- 214,60) Так и показала в декларации...
Єто считается нарушением или нет? Доход показываю верно, в соответствии с книгой))))

IULIIA
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 30 окт 2012, 18:29
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение bykashka » 30 окт 2012, 19:51

Дело в том, что пока нет официального порядка заполнения декларации, нельзя утверждать, как правильно 214,60 или 214.60 . Исправлять ничего не надо.
И ещё... в 1 квартале: 1 месяц заплатила 107,30, во 2- 321,90, в 3- 214,60) Так и показала в декларации...
Єто считается нарушением или нет? Доход показываю верно, в соответствии с книгой))))

нарушением это назвать нельзя, так как не существует ни одного пункта какого либо нормативного документа, который вы нарушили. Это скорее можно назвать что вы сделали не так, как советует налоговая. А советует она вот так

Які суми авансових платежів з єдиного податку вказувати у декларації? Нараховані чи фактично сплачені?

Фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період. Докладніше читайте тут

Аватара пользователя
bykashka
 
Сообщения: 537
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 19:08
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 46 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение IULIIA » 30 окт 2012, 21:35

Спасибо за ответ!
А в 3 квартале мне опять же дублировать ошибку в 241,60 которые показа за 2 квартал ( просто палец соскочил) или все же исправить на 214.60 как и платила?

IULIIA
 
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 30 окт 2012, 18:29
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Заповнення декларації платника єдиного податку фізичної особи. Інструкція та приклад

Сообщение bykashka » 31 окт 2012, 09:49

заполните с запятой. это не принципиально

Аватара пользователя
bykashka
 
Сообщения: 537
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 19:08
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 46 раз.

Быстрый ответ

Підказка: за допомогою цих кнопок можна швидко застосувати стилі до виділеного тексту.
Смайлики
:D :) ;) :( :o :shock: :? 8-) :lol: :x :P :oops: :cry: :evil: :twisted: :roll: :!: :?: :idea: :arrow: :| :mrgreen: :geek: :ugeek:
   
Пред.След.

  • Також варто ознайомитися з наступними темами
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Вернуться в Єдиний податок (спрощена система оподаткування)

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 0

Loading...